（1）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

（3）自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

（4）以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

企業(yè)申報的高新技術產品（服務）收入占比、科技人員占比、研發(fā)費用占比未達到規(guī)定標準，不得享受稅收優(yōu)惠。

已認定的高新技術企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格：

1.在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

2.發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；

3.未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

對被取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構通知稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

?211欄次填寫：根據申報所屬期年度擁有的有效期內的高新技術企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。

【例1】A企業(yè)2021年10月20日取得高新技術企業(yè)證書（證書號GR2021351000**），有效期3年，2024年再次申請認定并于2024年11月25日取得新高新技術企業(yè)證書（證書號GR2024351000**）。在進行 2024 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。

?224欄次填寫：高新技術企業(yè)根據實際情況勾選三個版本中的任一個

【例2】A企業(yè)的高新技術領域為系統(tǒng)軟件，應填報至三級明細領域，“一、電子信息技術（一）軟件1.系統(tǒng)軟件”。

【例3】A企業(yè)2024年度總收入7000萬元，銷售收入為6000萬元，其中高新技術產品（服務）收入5000萬元，不涉及不征稅收入。高新收入占比71.43%。

【例4】A企業(yè)2024年度科技人員30人，占企業(yè)當年職工總數100人的比例為30%。

【例5】該企業(yè)2024年度銷售收入6000萬元，歸集的研發(fā)費用300萬元。2023年度銷售收入5000萬元，歸集的研發(fā)費用250萬元；2022年度銷售收入4000萬元，歸集的研發(fā)費用150萬元。

提醒：新認定的高新技術企業(yè)請務必記得填寫前一年度、前二年度的研發(fā)費用指標相關數據。

【例6】A企業(yè)2024年度符合高新技術企業(yè)相關條件，應納稅所得額500萬元，不涉及以前年度虧損彌補，不存在其他優(yōu)惠?？蓽p免企業(yè)所得稅稅額=500*10%=50萬元，填列《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）第31行。該減免數據將匯總填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000）第31行。